Thuế trước bạ là khoản phí bắt buộc phải nộp đối với xe ô tô mới hoặc xe ô tô nhập khẩu vào Việt Nam trước khi được đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng. Mức thuế trước bạ áp dụng cho xe ô tô 16 chỗ có thể khác nhau tùy thuộc vào một số yếu tố. Hãy cùng tìm hiểu về các loại thuế trước bạ của xe ô tô 16 chỗ trong bài viết dưới đây.

I. Thuế trước bạ là gì?

Thuế trước bạ là khoản phí bắt buộc phải nộp đối với xe ô tô mới hoặc xe ô tô nhập khẩu vào Việt Nam trước khi được đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng. Thuế trước bạ được tính theo tỷ lệ % trên giá trị tính thuế của xe.

Mục đích của thuế trước bạ:

• Góp phần điều tiết thị trường xe ô tô, hạn chế sự gia tăng đột biến của lượng xe ô tô lưu thông.
• Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước để phục vụ cho các hoạt động chi tiêu công.

Đối tượng nộp thuế trước bạ:

• Cá nhân mua xe ô tô mới hoặc nhập khẩu xe ô tô vào Việt Nam.
• Tổ chức mua xe ô tô mới hoặc nhập khẩu xe ô tô vào Việt Nam.

Cơ sở tính thuế:

Giá trị tính thuế của xe ô tô được xác định dựa trên các yếu tố sau:

• Giá bán xe ô tô tại thời điểm mua xe hoặc nhập khẩu xe.
• Giá trị phụ tùng, thiết bị đi kèm (nếu có).
• Chi phí vận chuyển (nếu có).

II. Tổng hợp các loại thuế trước bạ của xe ô tô 16 chỗ

Xe ô tô 16 chỗ được chia thành hai loại chính: xe ô tô 16 chỗ chở người và xe ô tô 16 chỗ chở hàng. Mức thuế trước bạ áp dụng cho hai loại xe này khác nhau như sau:

1. Thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ chở người:

• Mức thuế suất: 15% giá trị tính thuế.

• Cơ sở tính thuế:

  • Giá bán xe ô tô tại thời điểm mua xe hoặc nhập khẩu xe.
  • Giá trị phụ tùng, thiết bị đi kèm (nếu có).
  • Chi phí vận chuyển (nếu có).

• Ví dụ: Giá bán xe ô tô 16 chỗ chở người tại thời điểm mua xe là 1,5 tỷ đồng. Mức thuế trước bạ cần nộp là: 1,5 tỷ đồng x 15% = 225 triệu đồng.

2. Thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ chở hàng:

• Mức thuế suất: 2% giá trị tính thuế.
• Cơ sở tính thuế: Tương tự như xe ô tô 16 chỗ chở người.
• Ví dụ: Giá bán xe ô tô 16 chỗ chở hàng tại thời điểm mua xe là 1,5 tỷ đồng. Mức thuế trước bạ cần nộp là: 1,5 tỷ đồng x 2% = 30 triệu đồng.

Lưu ý:

• Mức thuế suất và quy định về thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ có thể thay đổi theo thời điểm và quy định của pháp luật. Do đó, bạn nên cập nhật thông tin mới nhất từ cơ quan thuế hoặc các nguồn tin chính thống để đảm bảo tính chính xác.
• Ngoài thuế trước bạ, khi mua xe ô tô 16 chỗ mới hoặc nhập khẩu xe ô tô 16 chỗ vào Việt Nam, bạn còn phải chịu một số khoản phí khác như phí đăng ký xe, phí bảo hiểm,…

III. Các loại thuế xe ô tô ở Việt Nam

Theo quy định hiện hành, một chiếc xe ô tô nhập khẩu tại Việt Nam phải chịu 4 loại thuế. Cụ thể như:

Thuế nhập khẩu ô tô

Theo Hiệp định Thương mại hàng hóa các nước ASEAN (ATIGA) có hiệu lực từ 01/01/2018, các mẫu xe có tỷ lệ nội hóa trong khối ASEAN từ 40% trở lên thì mức thuế nhập khẩu ô tô sẽ là 0% hoặc đáp ứng được một số điều kiện sau:

• Đáp ứng được các tiêu chuẩn về bảo hành, bảo dưỡng
• Có giấy ủy quyền và giấy chứng nhận về màu sắc, kiểu xe, loại xe từ nhà sản xuất
• Đảm bảo phụ tùng, linh kiện đúng theo cam kết của phía xuất khẩu
• Có đầy đủ giấy tờ nhập khẩu đúng quy định

Đối với những mẫu xe được sản xuất tại các quốc gia như Pháp, Ý, Nhật Bản, Đức, Hàn Quốc thì phải chịu mức thuế nhập khẩu ô tô từ 56 – 74%.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Ngoài thuế nhập khẩu, khi mua ô tô từ nước còn phải chịu thêm thuế tiêu thụ đặc biệt. Loại thuế này thường được đánh vào những sản phẩm, dịch vụ được phép lưu hành nhưng không khuyến khích sử dụng. Ô tô nhập khẩu được tính là hàng xa xỉ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt để nhằm hạn chế cạnh tranh với ô tô lắp ráp trong nước, giúp cân bằng khoảng cách giàu nghèo. Thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt xe ô tô được tính dựa trên bảng sau:

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng (VAT) cũng là một loại thuế xe ô tô tại Việt Nam khi mua xe. Đây là loại thuế áp dụng cho tất cả các loại hàng hoá và dịch vụ tại Việt Nam, không chỉ riêng ô tô. Thuế suất thuế giá trị gia tăng đối với xe ô tô nhập khẩu là 10%.

Công thức tính thuế giá trị gia tăng ô tô nhập khẩu như sau:

Thuế giá trị gia tăng = (Thuế nhập khẩu + Thuế tiêu thụ đặc biệt + Giá nhập khẩu) x Thuế suất thuế giá trị gia tăng

Thuế trước bạ ô tô

Thuế trước bạ ô tô là loại thuế cần phải nộp khi đăng ký quyền sở hữu một chiếc xe. Tại mỗi tỉnh thành khác nhau thì mức thuế trước bạ này sẽ có sự khác nhau. Cụ thể như: Hà Nội 12%, TP. Hồ Chí Minh 10%, Đà Nẵng 12%, Hải Phòng 12%,…

Hiện nay, Chính phủ đã ban hành Nghị định quy định mức thu lệ phí trước bạ đối với ô tô, rơ moóc hoặc sơ mi rơ moóc được kéo bởi ô tô và các loại xe tương tự xe ô tô được sản xuất, lắp ráp trong nước.

Theo đó, tại Điều 1 Nghị định số 41/2023/NĐ-CP quy định từ ngày 1/7/2023 đến hết ngày 31/12/2023, mức thu lệ phí trước bạ bằng 50% mức thu quy định tại Nghị định số 10/2022/NĐ-CP ngày 15/1/2022 của Chính phủ quy định về lệ phí trước bạ; các nghị quyết hiện hành của HĐND hoặc quyết định hiện hành của UBND tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương về mức thu lệ phí trước bạ tại địa phương và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có).

Dưới đây là danh sách các mẫu xe sản xuất, lắp ráp trong nước của Toyota thuộc diện được hưởng ưu đãi 50% lệ phí trước bạ:

Ngoài ra, trong tháng 07/2023, hệ thống đại lý Toyota trên toàn quốc còn triển khai chương trình ưu đãi lệ phí trước bạ dành cho xe Toyota Corolla Cross, cụ thể:

IV. Mọi người cũng hỏi

1. Những trường hợp nào được miễn, giảm thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ?

Hiện nay, một số trường hợp được miễn thuế trước bạ hoặc giảm thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ bao gồm:

• Xe ô tô cứu thương, xe cứu hỏa, xe chuyên dùng cho công an, quân đội.
• Xe ô tô được Nhà nước trợ cấp kinh phí mua sắm.
• Xe ô tô điện chạy pin có dung lượng pin từ 40 kWh trở lên.

2. Quy trình nộp thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ như thế nào?

Quy trình nộp thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ bao gồm các bước sau:

• Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ nộp thuế trước bạ, bao gồm:
  • Tờ khai nộp thuế trước bạ (theo mẫu do Bộ Tài chính ban hành).
  • Giấy tờ chứng minh quyền sở hữu xe (hợp đồng mua bán, tặng cho, thừa kế, …).
  • Giấy tờ chứng minh danh tính (căn cước công dân/chứng minh nhân dân/hộ chiếu).
  • Các giấy tờ khác liên quan (nếu có).
• Bước 2: Nộp hồ sơ nộp thuế trước bạ tại:
  • Phòng/ban thuế** tại địa phương nơi cư trú đối với cá nhân.
  • Chi cục Hải quan nơi làm thủ tục đăng ký xe đối với tổ chức.
• Bước 3: Nộp thuế trước bạ theo số tiền được ghi trong Giấy chứng nhận nộp thuế trước bạ.

3. Hạn nộp thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ là khi nào?

Hạn nộp thuế trước bạ xe ô tô 16 chỗ là trong vòng 30 ngày kể từ ngày:

• Ngày làm giấy tờ chuyển quyền sở hữu xe đối với xe ô tô mua mới hoặc mua lại xe đã qua sử dụng.
• Ngày ban hành thông báo nộp thuế trước bạ đối với xe ô tô được thừa kế, được phân phối, được tặng cho.