Bạn đang thắc mắc vé tàu xe có được khấu trừ thuế hay không? Đây là vấn đề quan trọng đối với cá nhân và doanh nghiệp khi quyết toán thuế. Theo quy định pháp luật, không phải tất cả các loại vé tàu xe đều đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT hoặc tính vào chi phí hợp lý. Vậy điều kiện để khấu trừ thuế đối với vé tàu xe là gì? Hãy cùng Pháp Lý Xe tìm hiểu chi tiết trong bài viết này!
Theo quy định vé tàu xe có được khấu trừ thuế không?
1. Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với vé tàu xe
1.1. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Theo quy định tại Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu đáp ứng các điều kiện sau:
Hàng hóa, dịch vụ mua vào sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
Có hóa đơn GTGT hợp pháp của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên.
1.2. Vé tàu xe có được xem là hóa đơn hợp lệ không?
Theo Công văn số 4351/TCT-CS ngày 12/12/2013 của Tổng cục Thuế, vé cước phí đường bộ được lập theo quy định và ghi rõ giá vé đã bao gồm thuế GTGT được xem là hóa đơn đặc thù và là chứng từ để kê khai, khấu trừ thuế GTGT.
Tuy nhiên, đối với vé tàu, vé xe, cần phân biệt:
Nếu vé do doanh nghiệp vận tải phát hành và đáp ứng các tiêu chí của hóa đơn hợp pháp (có ghi rõ thuế GTGT, thông tin người mua,…) thì được xem là hóa đơn hợp lệ.
Nếu vé không đáp ứng các tiêu chí trên, doanh nghiệp cần có thêm các chứng từ bổ sung như hợp đồng vận chuyển, lệnh điều động công tác, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để chứng minh chi phí phục vụ hoạt động kinh doanh.
1.3. Thay đổi về thuế suất GTGT từ năm 2025
Theo Luật Thuế GTGT số 48/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/7/2025, một số dịch vụ sẽ có thay đổi về thuế suất GTGT. Cụ thể, các dịch vụ thuộc lĩnh vực hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao, biểu diễn nghệ thuật, sản xuất, nhập khẩu, phát hành và chiếu phim sẽ chuyển từ mức thuế suất 5% lên 10%.
Mặc dù thay đổi này không ảnh hưởng trực tiếp đến vé tàu xe, nhưng doanh nghiệp cần lưu ý để áp dụng đúng mức thuế suất cho các dịch vụ liên quan.
2. Chi phí vé tàu xe và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Chi phí vé tàu xe và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
2.1. Điều kiện để chi phí vé tàu xe được trừ khi tính thuế TNDN
Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN phải đáp ứng các điều kiện sau:
Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
Đối với các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Do đó, chi phí vé tàu xe cho nhân viên đi công tác nếu đáp ứng các điều kiện trên sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
2.2. Chi phí công tác phí và quy chế nội bộ
Nếu doanh nghiệp có quy chế nội bộ hoặc quy chế tài chính quy định về công tác phí, bao gồm chi phí đi lại, ăn ở cho nhân viên đi công tác, và thực hiện đúng theo quy chế này, thì các khoản chi đó được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
3. Chi phí vé tàu xe và thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
3.1. Chi phí vé tàu xe do doanh nghiệp chi trả
Khoản chi phí vé tàu xe do doanh nghiệp chi trả cho nhân viên đi công tác phục vụ hoạt động kinh doanh không được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên, với điều kiện:
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Phù hợp với quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp.
Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chi trả chi phí vé tàu xe cho nhân viên về quê nghỉ lễ, Tết, khoản chi này được xem là lợi ích khác và phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên.
3.2. Chi phí vé tàu xe do nhân viên tự chi trả và được doanh nghiệp hoàn lại
Trường hợp nhân viên tự chi trả chi phí vé tàu xe khi đi công tác và được doanh nghiệp hoàn lại, khoản chi này không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của nhân viên, nếu:
Có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Phù hợp với quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp.
Vé cước đường bộ (phí sử dụng đường bộ) được xem là hóa đơn đặc thù và được khấu trừ thuế GTGT nếu đáp ứng các điều kiện sau:
Được phát hành theo đúng quy định của pháp luật về hóa đơn.
Trên vé có ghi rõ thông tin nhà cung cấp, thuế suất, giá trị thuế GTGT.
Có chứng từ thanh toán hợp lệ nếu giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên.
Theo Công văn số 546/TCT-CS của Tổng cục Thuế, vé cước đường bộ có thể được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp nếu phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
5. Các lưu ý quan trọng khi hạch toán vé tàu xe
Để đảm bảo tính hợp lệ và hợp pháp của chi phí vé tàu xe khi kê khai thuế, doanh nghiệp cần lưu ý:
Lưu trữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
Đối với các khoản chi công tác phí, nên có quy chế tài chính nội bộ để đảm bảo tính minh bạch.
Đối với vé tàu xe có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên, bắt buộc phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Phân biệt rõ vé tàu xe phục vụ mục đích công tác (được khấu trừ thuế) với vé tàu xe phục vụ mục đích cá nhân của nhân viên (không được khấu trừ thuế).
6. Câu hỏi thường gặp
Vé tàu xe mua cho nhân viên đi công tác có được tính vào chi phí hợp lý không?
Có, nếu vé tàu xe được sử dụng cho mục đích công tác và có đầy đủ chứng từ hợp lệ (hóa đơn, quyết định công tác, bảng kê chi phí, v.v.), thì doanh nghiệp có thể tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.
Vé máy bay, vé tàu hỏa mua online có được khấu trừ thuế không?
Có, nếu vé máy bay hoặc vé tàu hỏa mua online có hóa đơn điện tử hợp lệ từ đơn vị cung cấp dịch vụ, doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế và tính vào chi phí hợp lý.
Nếu vé tàu xe mua dưới tên cá nhân thì có được tính vào chi phí hợp lý không?
Không, vé tàu xe phải được xuất hóa đơn dưới tên doanh nghiệp hoặc người lao động có liên quan đến hoạt động kinh doanh thì mới có thể tính vào chi phí hợp lý và khấu trừ thuế.
Như vậy, vé tàu xe có được khấu trừ thuế nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện về hóa đơn, chứng từ và mục đích sử dụng hợp lý theo quy định pháp luật. Việc nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và tuân thủ đúng quy định thuế. Nếu bạn còn thắc mắc, đừng ngần ngại liên hệ với Pháp Lý Xe qua số hotline để đảm bảo quyền lợi tốt nhất!
