Việc mua xe cho doanh nghiệp là một khoản đầu tư quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động và mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp. Vậy, doanh nghiệp có được hoàn thuế khi mua xe hay không? Đây là câu hỏi mà nhiều doanh nghiệp quan tâm. Bài viết này sẽ đi sâu vào phân tích các vấn đề liên quan đến việc mua xe cho doanh nghiệp và hoàn thuế.
Hoàn thuế là hành vi pháp lý của Nhà nước, theo đó Nhà nước (thông qua các cơ quan quản lý thuế) ra quyết định trả lại cho người có quyền được hoàn thuế số tiền thuế mà họ đã nộp thừa hoặc số tiền thuế mà Nhà nước đã thu nhưng không có căn cứ pháp luật.
Nói cách khác, hoàn thuế là việc Nhà nước trả lại cho người nộp thuế một khoản tiền thuế mà họ đã nộp trước đó.
Có hai loại hoàn thuế chính:
Hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT): Áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh khi đã nộp thuế VAT đầu vào nhưng chưa được khấu trừ hết.
Hoàn thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Áp dụng cho cá nhân khi đã nộp thuế TNCN vượt quá số thuế phải nộp theo quy định.
Hoàn thuế là gì?
2. Mua xe cho doanh nghiệp có được hoàn thuế
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) công ty phải chịu khi mua ôtô sẽ được coi là thuế giá trị gia tăng đầu vào và có thể được khấu trừ.
Điểm a khoản 1 Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 quy định:
“1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào như sau:
a) Thuế giá trị gia tăng đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế giá trị gia tăng đầu vào không được bồi thường của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng bị tổn thất;”
Bên cạnh đó, theo Điều 9 Thông tư 151/2014/TT-BTC quy định về việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào đối với doanh nghiệp mua xe ô tô
“Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế giá trị gia tăng) thì số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ”
Như vây, khấu trừ thuế đầu vào khi mua ô tô là phần thuế giá trị gia tăng tương ứng với phần nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng sẽ không được khấu trừ thuế.Ngoài ra, theo điểm e Khoản 2.2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC quy định:
“Không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế: Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt trên 1,6 tỷ đồng/xe đối với ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô);…..”
3. Điều kiện doanh nghiệp được hoàn thuế khi mua xe
Để được hoàn thuế khi mua xe, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau:
1. Điều kiện về doanh nghiệp:
Doanh nghiệp phải có Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hợp pháp còn hiệu lực tại thời điểm mua xe.
Doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật trong thời gian ít nhất 12 tháng liên tiếp trước thời điểm mua xe.
Doanh nghiệp không vi phạm các quy định về quản lý thuế, hải quan trong thời gian 24 tháng trước thời điểm mua xe.
2. Điều kiện về xe:
Xe phải được mua mới từ nhà sản xuất, đại lý ủy quyền hoặc đơn vị nhập khẩu chính thức.
Xe phải được đăng ký biển số xe tại Việt Nam.
Xe phải được sử dụng cho mục đích được phép hoàn thuế, bao gồm:
Xuất khẩu hàng hóa: Xe được sử dụng để vận chuyển hàng hóa xuất khẩu.
Vận tải hành khách: Xe được sử dụng để kinh doanh vận tải hành khách theo tuyến cố định hoặc không cố định.
Vận tải hàng hóa: Xe được sử dụng để kinh doanh vận tải hàng hóa.
Kinh doanh du lịch: Xe được sử dụng để phục vụ hoạt động kinh doanh du lịch.
3. Hồ sơ hoàn thuế:
Doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ các hồ sơ sau để nộp cho cơ quan thuế có thẩm quyền:
Đơn xin hoàn thuế theo mẫu quy định.
Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của doanh nghiệp.
Hợp đồng mua bán xe hoặc Hóa đơn mua xe do nhà sản xuất, đại lý ủy quyền hoặc đơn vị nhập khẩu chính thức cấp.
Giấy chứng nhận đăng ký xe do cơ quan công an cấp.
Chứng từ thanh toán cho việc mua xe (hóa đơn thanh toán, chứng từ chuyển khoản…).
Các chứng từ khác liên quan đến việc mua xe và sử dụng xe cho mục đích được phép hoàn thuế (nếu có).
Điều kiện doanh nghiệp được hoàn thuế khi mua xe
4. Mọi người cũng hỏi
1. Doanh nghiệp nào được hoàn thuế khi mua xe?
Theo quy định hiện hành, chỉ có một số trường hợp doanh nghiệp được hoàn thuế khi mua xe, bao gồm:
Doanh nghiệp xuất khẩu: Doanh nghiệp xuất khẩu được hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế trước bạ đối với xe được sử dụng để phục vụ cho hoạt động xuất khẩu hàng hóa.
Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải được hoàn thuế VAT đối với xe được sử dụng để phục vụ cho hoạt động vận tải hành khách, vận tải hàng hóa.
Doanh nghiệp hoạt động du lịch: Doanh nghiệp hoạt động du lịch được hoàn thuế VAT đối với xe được sử dụng để phục vụ cho hoạt động kinh doanh du lịch.
2. Mức thuế được hoàn cho doanh nghiệp khi mua xe?
Mức thuế được hoàn cho doanh nghiệp khi mua xe phụ thuộc vào loại thuế và mục đích sử dụng xe.
Thuế VAT: Doanh nghiệp được hoàn thuế VAT 10% đối với xe được sử dụng cho mục đích xuất khẩu, vận tải hành khách, vận tải hàng hóa và kinh doanh du lịch.
Thuế trước bạ: Doanh nghiệp xuất khẩu được hoàn thuế trước bạ 10% đối với xe được sử dụng để phục vụ cho hoạt động xuất khẩu hàng hóa.
3. Lưu ý khi hoàn thuế khi mua xe cho doanh nghiệp?
Doanh nghiệp cần lưu ý một số vấn đề sau khi hoàn thuế khi mua xe:
Doanh nghiệp phải giữ gìn cẩn thận các hóa đơn, chứng từ liên quan đến việc hoàn thuế.
Doanh nghiệp phải khai báo đầy đủ và trung thực số thuế được hoàn trong tờ khai thuế.
Doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế nếu vi phạm các quy định về hoàn thuế.
Hy vọng những thông tin trên đây đã giúp bạn giải đáp được các thắc mắc về mua xe cho doanh nghiệp có được hoàn thuế. Pháp Lý Xe xin cảm ơn Quý khách đã theo dõi bài viết.
